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江南区2019年度会计信息质量检查工作总结公示

发布时间:2020-12-29 17:31 来源:江南区财政局 作者:江南区财政局
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江南区2019年度会计信息质量检查工作

总结公示

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等有关法律法规的规定根据《中华人民共和国会计法》和《南宁市财政局转发广西壮族自治区财政厅关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》(南稽通〔2019〕9号)有关规定,文精神我局于 2019年10月20日发出江南区会计信息质量检查工作方案及检查通知书,组成检查小组,对江南区残疾人联合会、江南区公安局江南分局、江南区交通运输局等三家单位开展了2018年会计信息质量检查,检查的主要内容是2018年会计资料的真实性、完整性、会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况。现将本次会计信息质量检查结果公示如下:

一、认真做好会计信息质量检查准备工作

(一)认真确定被监督检查单位

主要根据城区政府宏观调控财政工作中心任务和社会关注的重点,认真选取确定被检查单位。

(二)加强组织领导、严格工作程序

根据会计信息质量检查工作的要求,同时考虑到我局专也检查人员少,各股室日常业务工作量大,为确保检查工作的顺利完成,通过购买社会服务方式聘请了广西中威华通会计师事务所有限公司参与城区本次专检查。成立了由城区财政部门7人、会计师事务所5人共同组成的检查工作组。同时组织成员进行了检查工作前的学习,主要学习与被监督单位的经济活动有关的法律、法规、政策、规章,与财政专项资金项目有关财务会计制度、物资管理和使用制度,相关监督检查技术等内容。严格根据财政监督检查工作程序,在江南区政务网站预先发布检查公告,按照财政执法程序进点检查核对,在检查中除了调账查帐,还广泛地深入到城区各镇对专项资金惠及到的农户家进行调查、走访、分析,确保取得实实在在的工作成效。

二、会计信息质量检查工作中发现的问题

本次共发现购买资产不入账、费用支出原始凭证不完整、会计核算存在不规范方面等不规范会计信息工作行为。对存在会计信息工作违规行为的单位发出了检查征求意见函并要求按期反馈意见。各单位检查发现的会计信息工作违规问题如下:

(一)江南区残疾人联合会

1.会计基工作等财务管理方面的问题

会计凭证未按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记,记账时间与凭证号错乱。

以上行为违反了《政府会计准则——基本准则》第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项,应当及时进行会计核算,不得提前或者延后……”的规定。建议残联按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记会计凭证,对经济业务及时进行会计核算。

2.内部控制管理方面的问题

会计凭证的编制缺乏稽核程序。检查发现2018年度记账凭证除制单人外,无会计主管、复核、过账等签字或盖章。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求:(一)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约……” 和《会计基础工作规范》第五十一条第一款“记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章……”的规定。建议残联加强内部会计监控,保证内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务、岗位相互分离,形成完善的内部牵制和监督制约机制。

(二)南宁市公安局江南分局

1.会计核算存在不规范方面的问题

1)原始凭证单据缺失不齐,共91,涉及金额2759.9万元。

以上行为不符合《中华人民共和国会计法》第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告……”以及《会计基础工作规范》第五十一条“(四)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账必须附有原始凭证。”的规定。

2)记账科目与经济业务发生内容不符;同一经济业务内容前后记账科目不一致;记账金额与原始凭证金额不一致;电子记账凭证记录与纸质记账凭证不一致;原始凭证上的大小写金额不一致

具体情况如表格所列:

会计期间

凭证号

具体情况

基本户账套

201803

记账1

打印的纸质记账凭证与电子记账凭证不一致,差额36000元

201805

记账72

转付福建园所水电费9305.76元,其中有1483.62元是水费,但都列入了“电费”科目

201806

记账26

转付吴圩所水电费11942.99元,其中有4张发票实际为“电费”,错误列入了“水费”

201806

记账34

转付那洪所水电费13846.53元,其中有“水费、电话费”发票,错误列入了“电费”

201806

记账55

转付水上所水电费6708.81元,其中包含电费,也列入了“水费”

201806

记账61

转付分局警用服装费用,记账金额91725与发票金额91752不一致

以上行不符合《会计法》规定:“会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制会计报告。”的规定。

2.内部控制管理方面的问题

1)检查发现,江南区公安局基本户账套2018年1月记35#凭证“提备用金”未设置须经上级领导或财务主管审批的相关程序。

以上行为不符合《内部会计控制规范》第七条“内部会计控制应当遵循以下基本原则:……(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节……” 的规定。

2)报销单据填写不规范、报销单据缺少审批人员签字或盖章的问题;未按规定报销发票的问题。

具体情况如表格所列:

会计期间

凭证号

具体情况

基本户账套

201806

记账101

转付分局标识牌费用19872元,发票背后只有1人签字

201812

记账53

后附原始凭证发票,没有经手人签字

以上行为不符合《内部会计控制规范》第七条“内部会计控制应当遵循以下基本原则:……(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节……” 的规定。

(三)江南区交通运输局

1.会计核算存在不规范方面的问题

1)原始凭证单据缺失不齐。

具体情况如表格所列:

会计期间

凭证号

具体情况

交通局账套

201712

记账16

治超点开支,账上金额为39,626.00元,未看到有支付相关原始凭证(支付凭证、发票等)

201801

记账30

补记20175月银行收入903.83元,缺:补记经济业务的原始凭证

运管所账套

201803

记账2

九塔-延安街-那齐公路改扩建工程项目测绘费用3,434.00元,只有单位内审批,缺:财政局审批表

201804

记账2

南扶二级路面提升改造工程第一次变更评审考务费用2,400.00元,只有单位内审批,缺:财政局审批表

以上行为不符合《中华人民共和国会计法》第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告……”以及《会计基础工作规范》第五十一条“(四)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账必须附有原始凭证。”的规定。

2)机制记账凭证与纸质记账凭证科目不一致。

检查发现,江南区交通局账套2018年9月30日第17至第21号凭证,机制记账凭证记账科目“其他应付款-新:科目代码2701”与纸质记账凭证“其他应付款-新:科目代码2305”不一致。

以上行为不符合《会计基础工作规范》第五十一条(五)如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制”、第五十三条实行会计电算化的单位,对于机制记账凭证,要认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误的规定。

2.会计基础工作等财务管理方面的问题

会计科目设置不规范,江南区公路所、运管所会计账套均未设置相应的明细子科目,直接使用一级科目记账,导致账目不清晰。

以上行为不符合《事业单位会计制度》(财会[2012]22号)中“5001事业支出:本科目应当按照‘基本支出’和‘项目支出’,‘财政补助支出’、‘非财政专项资金支出’和‘其他资金支出’等层级进行明细核算,并按照《政府收支分类科目》中‘支出功能分类’相关科目进行明细核算;‘基本支出’和‘项目支出’明细科目下应当……” 的规定。

3.内部控制管理方面的问题

会计凭证的编制缺乏稽核程序,检查发现2018年度记账凭证无会计主管、复核人员的签字或盖章。

以上行为不符合《会计基础工作规范》第五十八条实行会计电算化的单位,用计算机打印的会计账簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。的规定。

三、今后会计信息质量检查工作建议与意见

(一)目前城区专职财政监督工作人员力量单薄,财政监督检查人员水平有限,建议上级财政监督部门应加强对城区财政监督工作的指导,开展各项财政监督检查培训工作。

(二)个别单位会计工作人员配备不全,一些专职会计或出纳未取得会计人员从业资格,同时部分单位财务人员对会计信息报送工作重要性和时效性认识不足,会计报表等有关信息的编制和报送不及时,导致会计信息的重要作用难以发挥。建议加强财务人员的培训与后期再教育培训工作。

                              江南区财政局

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