南宁市江南区财政支出

绩效评价报告

南宁市江南区医保局2021年城区财政

城乡医疗救助补助资金项目绩效再评价报告

项目名称：2021年城区财政城乡医疗救助补助资金项目

项目单位：南宁市江南区医保局

委托单位：南宁市江南区财政局

评价机构：广西智税宝财税咨询有限公司

2022年7月

南宁市江南区医保局2021年城区财政城乡

医疗救助补助资金项目支出绩效再评价结果一览表

目 录

南宁市江南区医保局2021年城区财政

城乡医疗救助补助资金项目支出绩效再评价报告

一、项目基本情况

（一）项目概况

本项目是根据《关于印发广西城乡居民基本医疗保险暂行办法的通知》（桂人社发〔2017〕1号）、《广西壮族自治区医疗保障局 广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区民政厅关于完善城乡困难群众医疗救助制度的通知》（桂医保规〔2019〕3号）、《南宁市城乡医疗救助办法》（南府发〔2014〕79号）、《广西壮族自治区医疗保障局等4部门关于进一步完善我区医保扶贫政策有关问题的通知》（桂医保发〔2020〕57号）有关规定设立。

按照上述文件精神，中央、自治区、市、城区财政一般公共预算资金和中央专项彩票公益金统筹使用，通过实施城乡医疗救助，为低保、五保、孤儿等特殊困难人群中符合参加城乡居民医保的特殊供养人员代缴费参加城乡居民医保。开展重特大疾病医疗救助工作，对困难群众发生住院和门诊医疗费用经基本医疗保险、城乡居民大病保险报销后，剩余的合规医疗费用计入住院、门诊特殊慢性病医疗救助。通过落实城乡居民医疗救助制度，将特殊困难群众纳入基本医疗保障范围，进一步解决困难人群医疗保障问题。根据《关于印发广西壮族自治区城乡医疗救助实施办法的通知》（桂民发〔2012〕27号）要求，县级财政每年安排的城乡医疗救助资金不少于上年上级下达的中央和自治区医疗救助补助资金总量的10%，2020年中央和自治区财政下达的医疗救助补助资金总量为935.53万元，因此2021年初项目预算安排城区本级财政资金总额93.55万元，年底实际完成执行93.55万元，预算执行率100%。

（二）项目绩效目标

本项目的长期绩效目标是通过实施城乡居民医疗救助制度，帮助困难群众抵御重大疾病风险，解决特殊困难人群基本医疗保障问题，进一步解决好群众“看病难、看病贵”问题。年度绩效目标是各级财政一般公共预算资金与中央专项彩票公益金统筹使用，通过实施城乡医疗救助，为低保、五保、孤儿等特殊困难人群中符合参加城乡居民医保的特殊供养人员代缴费参加城乡居民医保。开展重特大疾病医疗救助工作，医疗救助对象人次规模不低于上年，重点救助对象自付医疗费用年度限额内住院救助比例达到70%。

（三）项目实施情况

项目2021年度由南宁市江南区医疗保障局主管，南宁市江南区医疗保障事业中心负责具体实施。项目资金严格按照《南宁市医疗保障局 南宁市财政局关于转发广西壮族自治区财政医疗救助补助资金管理实施细则》的通知（南医保发〔2021〕72号）、《南宁市江南区医疗保障局财务管理管理制度》、《南宁市江南区医疗保障局收支管理制度（修订）》规定实施管理。一是城区财政部门将城乡医疗救助基金纳入社会保障基金财政专户，实行分账核算，专项管理，专款专用。建立“城乡医疗救助基金专账”，用于办理基金的筹集、核拨等业务。医保局开设城乡医疗救助资金支出专户，用于办理基金支付业务。2021年度在国库支付系统拨付医疗救助资金。二是配备持有会计从业资格证书的会计人员从事会计核算工作，做到财务人员岗位设置和不相容岗位分离。按照南宁市医疗保障局的要求，在市级统一的财务系统平台统一建账核算，实现了核算规范化。做到定期对账，账实相符。三是建立内部管理制度、内部监督和审计制度，并严格执行相关制度。医保中心按照工作要求，项目资金支出及拨付严格执行审批制度。每笔资金均报单位负责人审批后执行拨付。定期向城区财政局和上级医保部门报送收支计划执行情况。按时按质地完成了本年度绩效目标任务。项目各项指标年度绩效指标完成情况表如表1所示。

表1 项目各项年度绩效指标完成情况表                                                                                                     

（四）项目单位绩效报告情况   

项目结束后，项目单位成立了自评工作组，对项目支出绩效进行评价。考评工作组根据政策文件，对照相关资料及实施情况等，开展自评检查工作，对项目整体实施情况和质量进行评定，核实项目绩效目标落实情况并据此评分、撰写自评报告。

项目单位自评得分100分，自评结果为“优秀”。同时，项目单位提供了与项目决策、管理相关的文件、项目单位内部资金管理制度、财务制度等材料，提供2021年支付凭证明细、会计凭证、业务部门项目档案等佐证材料。项目资料齐全，提供及时。

需要说明的情况是，在再评价过程中发现项目单位在年初设定衡量指标时，将“一站式”即时结算覆盖率设为“产出时效指标”，评价组认为这与再评价指标评分表中对该评价指标的定义“将批复的实施方案工作进度和实际工作进度对比，考核项目是否按计划的时间周期实施并完工”不相符，作为产出质量指标更恰当。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价设计过程

南宁市江南区财政局根据项目绩效目标，结合自治区财政预算绩效管理指标要求，聘请我公司（广西智税宝财税咨询有限公司）开展绩效再评价。2022年6月将评价指标体系送达项目单位及主管部门，并将意见反馈给自治区财政绩效评审专家作为对指标进行优化的参考。专家们综合意见后形成本项目的绩效评价指标体系、各指标的标准值以及评分标准。

（二）绩效评价框架

1.绩效评价原则

绩效评价遵循以下基本原则：

（1）科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾。单位自评和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。单位自评应由项目单位自主实施，即“谁支出、谁自评”。财政评价应在单位自评的基础上开展。

（3）激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

（4）公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价指标体系

一是严格执行财政部门关于《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）的基本指导意见，根据自治区党委、自治区人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（桂发〔2018〕26号）、《广西壮族自治区财政厅关于修订自治区本级项目支出绩效评价管理办法有关内容的通知》（桂财办〔2021〕65号）等文件要求的绩效评价指标体系框架。

二是比对本项目考核指标，将产出指标和效果指标中的各项内容分别转化成可测量、可评价的评价指标因子。

三是遵循绩效评价全流程关注的基本规范，综合考虑定量指标和定性指标、共性指标和个性指标、财政指标和产出指标的平衡。最终形成本项目的绩效评价指标体系，共计100分。其中：一级指标4个，投入、过程、产出、效果指标所占分值分别为5分、35分、30分、30分，二级指标共计6个；三级指标16个，详见附件（评分表）。

3. 评价方法和标准

评价方法主要采用比较分析法，评价标准主要为预算、计划标准，即以预先制定的预算目标、计划等数据作为评价的标准。

（三）证据收集方法

本次评价证据采集所用方法主要有案卷研究法、现场调查法和召开座谈会等方法。评价专家阅评绩效自评材料、现场听取汇报、项目单位答辩、项目现场抽检核验和对服务对象问询等多种方式获取数据。

（四）绩效评价实施过程

根据绩效评价的基本流程，结合本项目的具体情况，专家评价组将评价全程划分为四个阶段：

第一阶段：设计指标，下发评价通知。

第二阶段：本项目根据绩效评价实施方案与项目评价表进行自评，提交项目自评分表及项目绩效自评报告。

第三阶段：专家组将开展有关数据和资料收集、整理和评分工作，组织对项目开展现场评价。

第四阶段：专家组整理和分析数据，写出初步报告，然后与项目单位关于评级异议进行再沟通协商，形成评价结论、经验教训和建议。交南宁市江南区财政局及项目主管部门修改完善。

三、综合评价情况及评价结论

（一）评价结论

该项目的预算资金全部按时落实到位，项目实施工作有序开展，能较好地完成计划任务，预算年度考核指标全部完成，评分为93分，评价等级为“优秀”。

（注：评价等级标准，一般划分为四档：90（含）-100分为优秀；80（含）-90分为良好；60（含）-80分为中等；60分以下为差。）

（二）项目评价得分情况

项目单位自评得分100分，再评价评分93分，等级为“优秀”。项目评价得分详细情况如表1所示。

表1 项目评价得分汇总表

四、绩效评价指标分析

根据项目具体指标内容，专家评价组按要求设定了评价指标体系，征求项目实施单位意见后进行评价。

（一）项目投入情况分析

决策部分满分5分，再评价评分得5 分。

项目根据《关于印发广西壮族自治区城乡医疗救助实施办法的通知》（桂民发〔2012〕27号）、《关于完善城乡困难群众医疗救助制度的通知》（桂医保规〔2019〕3号）、《南宁市城乡医疗救助办法》（南府发〔2014〕79号）等文件立项，立项依据充分。经查阅《南宁市江南区财政局关于批复南宁市江南区医疗保障局2021年部门预算的函》（江财预〔2021〕2号）、《财政支出绩效目标申报表（2021年度）》、《关于批复2021年预算绩效目标的函》（江财复〔2021〕6号）等资料，项目申请、设立过程符合相关要求，决策程序规范，项目决策部分再评价得5分。

（二）项目过程情况分析

过程部分满分35分，再评价评分得34分。

1.项目管理（满分10分，得9.5分）

（1）本项目在执行中参照《南宁市人民政府办公厅关于印发南宁市城乡医疗救助办法的通知》（南府办〔2014〕79号）、《南宁市医疗保障局 南宁市财政局关于转发广西壮族自治区财政医疗救助补助资金管理实施细则》（南医保发〔2021〕72号）的通知、《南宁市江南区医疗保障局财务管理管理制度》、《南宁市江南区医疗保障局收支管理制度（修订）》等文件，经了解实施单位没有结合所辖具体情况细化实施意见来指导有关工作的开展，再评价得0.5分。

（2）项目实施遵守相关法律法规和业务管理规定，项目调整及支出调整按规定履行报批手续。查阅《关于划拨2021年城区财政城乡医疗救助资金的请示批复》、会议纪要、文件处理签、用款申请表及会计凭证等资料，项目资金支出及拨付严格执行审批制度。再评价得1分。

（3）项目采购或招投标、建设、监理、验收等严格执行相关制度规定。江南区为保证项目年度绩效目标顺利实现，2021年按照有关文件精神，经过资料受理、考核评估、网上公示、安装系统、签订协议和公告等新增了7家医疗机构为南宁市医疗保障定点医疗机构。绩效再评价得4分。

（4）资金使用单位建立或具有相应的质量管控制度，且执行良好。资金使用单位执行《南宁市医疗保障局 南宁市财政局关于转发广西壮族自治区财政医疗救助补助资金管理实施细则》（南医保发〔2021〕72号）的通知、《南宁市江南区医疗保障局财务管理制度》、《南宁市江南区医疗保障局收支管理制度（修订）》，提供了业务主管部门按规定对项目进行检查、监控书面文件、检查记录等，再评价得3分。

（5）资金使用单位档案管理规范，日常工作中产生的各种工作档案及时归档保管，各项档案资料完整。通过自评价和再评价，已经将93.553万元的电子版有关资料单独整理立档，再评价得1分。

2. 资金管理 （满分23分，得23分）

（1）资金管理制度：资金使用单位按照《南宁市医疗保障局 南宁市财政局关于转发广西壮族自治区财政医疗救助补助资金管理实施细则》的通知（南医保发〔2021〕72号）、《南宁市人民政府办公厅关于印发南宁市城乡医疗救助办法的通知》（南府办〔2014〕79 号）、《南宁市江南区医疗保障局财务管理管理制度》、《南宁市江南区医疗保障局收支管理制度（修订）》、《关于进一步规范城乡医疗救助基金财务管理有关问题的通知》（桂医保发〔2020〕55号）等文件实施管理。城区财政部门将城乡医疗救助基金纳入社会保障基金财政专户，实行分账核算，专项管理，专款专用。建立“城乡医疗救助基金专账”，用于办理基金的筹集、核拨等业务。医保局开设城乡医疗救助资金支出专户，用于办理基金支付业务，2021年度在国库支付系统拨付医疗救助资金。按照南宁市医疗保障局的要求，在市级统一的财务系统平台统一建账核算，实现了核算规范化。查阅有关会计凭证及现场到经办定点医院沙井医院考察了解，项目资金使用合规，投入有保障。再评价得2分。

（2）资金到位率：资金在规定时间内全部到位。查阅有关资料，2021年初项目预算安排本级财政资金总额93.55万元，8月11日申请划拨资金93.553万元，9月2日江南区财政局、区政府同意列支，9月28日医保局同意支付，9月29日银行进行账务处理入账，至年末资金实际使用93.553万元，资金在规定时间内全部到位，资金到位率100%。再评价得3分。

（3）资金支出进度：截至年底预算支出进度达到100%。再评价得6分。

（4）资金支出规范性：查阅有关资料，该项目资金支出一是建立有资金管理办法，对资金分配因素进行规范，资金按照规范程序进行分配，在规定时间报送资金分配方案；二是资金支付履行了审批程序和手续，资金管理、费用标准、支持对象等按部门预算批复的内容实施；三是会计核算分项目规范核算，财务制度健全且执行良好，制定了内部控制制度并严格执行。再评价得12分。

3.绩效评价管理 （满分2分，得1.5分）

项目实施单位年初按照财政部门要求设置了年度项目绩效目标，评价前期召开绩效项目评价工作小组会议，根据有关规定和绩效评价对象的特点，绩效评价小组拟定了详细的评价工作方案。期末由江南区医疗保障局绩效项目评价工作小组对照设定的绩效项目总目标和绩效指标内容，采用现场核实和电话调查等方式开展逐项自查自评。再评价专家组入驻后能及时提供相应项目自评材料以及配合评价组提供项目评价支撑材料。但是评价组认为项目实施单位自评价资料在个别指标值设置上有一定的偏差，一是“一站式”即时结算覆盖率作为“产出时效指标”不合理，与财政部门评价文件要求规定“项目是否按计划的时间周期实施并完工”不相符，调整为质量指标更恰当；二是将“一站式”即时结算覆盖率值描述“不低于上年”，没有量化，也不便于考核。由此在绩效目标申报表中没有准确设置“产出时效”指标，而导致评价组绩效再评价无法对产出时效进行准确研判；三是“社会效益”指标“困难群众看病就医方便程度明显提高”、“困难群众健康水平提高”指标值设置为定性描述，没有转化成可测量、可评价的评价指标因子。再评价扣0.5分，得1.5分。

（三）项目产出情况分析

产出部分满分30分，再评价评分得29分。

1. 产出数量（满分15分，得15分）

本项目绩效目标的产出数量为：

指标1：按规定符合医疗救助条件的对象纳入救助率100%，实际完成数量为100%，项目产出数量完成率为100%。查阅救助名单，2021年度资助参保人数达到9 257人，符合救助对象按规定100%纳入救助范围。项目产出数量完成率为100%。绩效再评价得7.5分。

指标2：重特大疾病医疗救助人次占直接救助人次比例≥20%，实际完成数量为28.63%，绩效再评价得7.5分。

产出数量再评价得15分。

1. 产出质量（满分5分，得5分）

重点救助对象自付医疗费用年度限额内住院救助比例≥70%，实际产出质量为85.47%，再评价得5分。

3.产出时效（满分5分，得4分）

本项目年初设定“一站式”即时结算覆盖率作为“产出时效指标”与考评指标解释“将批复的实施方案工作进度和实际工作进度对比，考核项目是否按计划的时间周期实施并完工”不符，不能以此判断其完成情况，再评价扣1分。经查阅有关资料，批复的实施工作进度为“每月5日前与城区民政局对接，动态核定救助对象，将符合救助对象纳入救助范围”。实际按计划的时间周期实施并完工，再评价得4分。

4.产出成本（满分5分，得5分）

本项目年初预算本级财政追加补助资金金额为93.55万元，实际完成93.553万元，二者有30元之差是因为年初计算指标时采用四舍五入而致，实际按规定足额完成指标。再评价得5分。

（四）项目效果情况分析

效果部分满分30分，再评价评分得分25分。

1.实施效益（满分25分，得20分）

本项目效益指标包括：

指标1.困难群众看病就医方便程度明显提高。根据提供的支撑材料，辖区年内新增7家定点医疗机构，有26家定点医疗机构实现“一站式”结算，困难群众看病就医方便程度明显提高。

指标2.困难群众健康水平提高。2021年医疗救助项目资助参加基本医疗保险人数14 978人，医疗救助资助就诊资金1 164.92万元，其中住院资助5 078人次、住院资助金额920.78万元，门诊资助16 455人次、门诊资助金额244.14万元。困难群众门诊和住院都有保障，切实解决困难群众“就医难，看病贵”问题，困难群众健康保障水平提高。实际全部达成预期指标。但是在年度考核指标值设置为定性描述，没有转化成可测量、可评价的评价指标因子。绩效再评价扣5分。

社会效益再评价扣5分，得20分。

2.公众满意度（满分5分，得5分）

项目单位向170人发放城乡医疗救助项目绩效满意度调查表，其中满意169人，一般1人，不满意0，满意率99.41%，完成年初满意度≥85%的指标值。项目单位向53人进行医疗救助政策知晓电话调查，知晓52名，不知晓1人，调查对象对医疗救助政策知晓率98.11%，完成政策知晓率≥80%指标值。再评价得5分。

五、项目存在的问题及原因分析

（一）没有细化本级项目管理办法

城乡医疗救助制度已经在我国实行了近十年，这是关系到民生的项目，工作应该做细做深。由于各地的实际情况不一样，在具体执行过程中也会碰到各种各样的问题，需要结合本区域的实际加以解决。项目执行单位在自评价报告中也提到“各县区经办机构各自为政，对政策把握不准、理解不一，增加工作难度”的问题。这些问题导致一方面医疗救助经办人员在执行项目过程中需要查阅历年上级各有关部门下发的各种各样的文件要求开展工作，另一方面，在向普通群众宣传、申请办理医疗救助工作中缺乏一个简洁明了的指导意见。

（二）年度绩效申报表的个别指标值设定不合理

1、将“一站式”即时结算覆盖率作为“产出时效指标”不合理，该指标值“不低于上年”，没有量化。没有合理设定“产出时效”指标。

2、社会效益指标“困难群众看病就医方便程度明显提高”、“困难群众健康水平提高”指标值设置为定性描述，没有量化，不便考评。

六、有关建议

（一）出台细化项目具体实施意见

为进一步完善城乡医疗救助制度，方便救助项目的高效有序开展，建议项目实施单位不能仅仅依赖执行上级部门的有关文件，而应该根据上级有关部门颁发的各种政策执行文件要求，结合本辖区的实际情况细化实施指导意见。如可结合本项目绩效目标等将救助对象、救助病种、救助标准、申请审批程序、组织实施等内容具体明确，用以指导管理项目的实施。

（二）设定合理的年度绩效指标值

1、建议将“一站式”即时结算覆盖率设为产出质量指标，并且将指标值量化；合理设定“产出时效”指标。

2、社会效益指标“困难群众看病就医方便程度明显提高”、“困难群众健康水平提高”指标值量化，转化成可测量、可评价的评价指标因子。

附件：南宁市江南区医保局2021年城区财政城乡医疗救助补助资金项目支出绩效再评价指标评分表

附件

南宁市江南区医保局2021年城区财政

城乡医疗救助补助资金项目支出绩效再评价指标评分表